【现金流量表怎么填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。它可以帮助企业管理者、投资者和债权人更好地了解企业的资金状况和运营能力。那么，现金流量表到底怎么填呢？下面将从结构、内容和填写方法三个方面进行总结。

一、现金流量表的结构

现金流量表通常分为以下三个主要部分：

此外，现金流量表还包括“汇率变动对现金的影响”和“现金及现金等价物净增加额”两个附注项目。

二、现金流量表的填写内容

1. 经营活动产生的现金流量

- 销售商品、提供劳务收到的现金：根据主营业务收入和应收账款的变化计算。

- 购买商品、接受劳务支付的现金：根据主营业务成本和应付账款的变化计算。

- 支付给职工以及为职工支付的现金：根据工资、奖金、社保等支出计算。

- 支付的其他与经营活动有关的现金：如税费、广告费、办公费等。

2. 投资活动产生的现金流量

- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：根据购置资产的实际支出填写。

- 投资支付的现金：包括对外投资的现金支出。

- 取得投资收益收到的现金：如股票分红、债券利息等。

3. 筹资活动产生的现金流量

- 吸收投资收到的现金：如股东投入资本或发行股票。

- 借款收到的现金：如银行贷款、短期借款等。

- 偿还债务支付的现金：如归还本金和利息。

- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金：如向股东发放股利。

三、填写注意事项

1. 以实际发生的现金收支为基础，而不是权责发生制。

2. 区分经营、投资和筹资活动，避免混淆。

3. 注意现金等价物的定义，如三个月内到期的债券、货币市场基金等。

4. 核对数据来源，确保与资产负债表、利润表一致。

5. 使用正确的会计科目，如“银行存款”、“库存现金”等。

四、示例表格（简化版）

五、结语

填写现金流量表是一项需要细致操作的工作，既要准确理解各项指标的含义，也要结合企业实际业务情况进行合理归类。建议在填写前仔细阅读相关会计准则，并参考企业已有的财务资料，确保数据的真实性和完整性。